Control interno en el proceso de auditoría en empresas del sector servicios de Lima Metropolitana
Palabras clave:
auditoría, control interno, cumplimiento, empresas de servicioResumen
La investigación analizó la relación entre el control interno (CI) y la auditoría en empresas del sector servicios de Lima Metropolitana, mediante un estudio cuantitativo, correlacional y no experimental. Se aplicaron dos listas de cotejo basadas en la guía COSO (CI) y la Guía Técnica de Auditoría (GU-SCPACU-02) de la Contraloría General del Perú, a una muestra de 91 empresas. La consistencia interna de los instrumentos fue evaluada con el Alfa de Cronbach, obteniendo valores de 0.815 (CI) y 0.709 (Auditoría), ambos con buena fiabilidad. Los datos, analizados descriptivamente y con el coeficiente Rho de Spearman, mostraron un cumplimiento del 55.2% en CI y 45.5% en auditoría, ambos moderados, y una relación fuerte, positiva y significativa (R de Pearson = 0.844; p = 0.000). Se concluye que mejorar el CI impactará positivamente en la auditoría, optimizando su nivel en las empresas.
Descargas
Referencias
Abdillah, M. R., Mardijuwono, A. W., & Habiburrochman, H. (2019). The effect of company characteristics and auditor characteristics to audit report lag. Asian Journal of Accounting Research, 4(1), 129-144. https://doi.org/10.1108/AJAR-05-2019-0042
Abiodun, E. A. (2020). Internal control procedures and firm’s performance. International Journal of Scientific & Technology Research, 9(2), 6407-6415. https://www.researchgate.net/profile/Anthony-Eniola/publication/339412945
Arias, F. G. (2016). El proyecto de investigación. Introducción a la metodología científica (7ma de.). Editorial Episteme.
Barrera-Guerra, J. (2020). Control Interno, su vínclo con la Eficiencia Operativa y la Rentabilidad. VinculaTégica EFAN, 1(57), 734-41. http://www.web.facpya.uanl.mx/vinculategica/Vinculategica6_1/57%20BARRERA.pdf
Carrera-López, J. S., Bedor-Vargas, D. D., & Borja-Salinas, E. I. (2020). Auditoría financiera para el control interno en los procesos departamentales de una empresa. Polo del Conocimiento: Revista científico-profesional, 5(3), 903-921. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=7518075
Castillo, A., & Fernández, M. (2022). La influencia de las actividades de control en la efectividad de la auditoría interna. Revista de Auditoría y Control Interno, 15(3), 120-134.
Chalmers, K., Hay, D., & Khlif, H. (2019). Internal control in accounting research: A review. Journal of Accounting Literature, 42(1), 80-103. https://doi.org/10.1016/j.acclit.2018.03.002
Chang, Y. T., Chen, H., Cheng, R. K., & Chi, W. (2019). The impact of internal audit attributes on the effectiveness of internal control over operations and compliance. Journal of Contemporary Accounting & Economics, 15(1), 1-19. https://doi.org/10.1016/j.jcae.2018.11.002
Chávez, L. (2021). Comunicación organizacional y su impacto en la auditoría. Journal of Organizational Studies, 28(2), 45-60.
Comendeiro, H. (2021). El efecto del control interno en la productividad en ventas de las empresas de Nuevo León que cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores [Tesis de Maestría, Universidad Autónoma de Nuevo León]. Repositorio Institucional UANL. http://eprints.uanl.mx/23413/1/1080080929.pdf
Contraloría General de la República. (2015). Guía Técnica de Auditoría (GU-SCPACU-02). https://doc.contraloria.gob.pe/libros/2/pdf/Guia_Tecnicas_Auditoria.pdf
Cruz, B., & Martínez, J. (2023). Gestión de riesgos y auditoría: Un enfoque integrado. International Journal of Risk Management, 21(1), 99-110.
Díaz, S., & Herrera, P. (2023). La supervisión como componente esencial del control interno. Revista Latinoamericana de Administración, 12(4), 215-230.
Durán, A. (2018). El nuevo enfoque de riesgo en el control interno de la administración pública venezolana. Sapienza Organizacional, 5(9), 81-104. https://www.redalyc.org/journal/5530/553056570005/553056570005.pdf
Erazo, C. M., Robles, D. G., Cifuentes, L. M., & Saquisari, D. L. (2021). Auditoría integral en inventarios y costos de ventas en negocios del Cacao Ecuatoriano. Revista de ciencias sociales, 27(3), 391-403. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=8081779
Franco, W., y Salazar, O. (2012). Aplicación del componente de supervisión o monitoreo del sistema de control interno-COSO, para un efectivo control sobre la información financiera de la empresa Químicos SAMANOX SA, de la ciudad de Guayaquil [Tesis de licenciatura, Universidad Estatal de Milagro]. Repositorio institucional de la Universidad Estatal de Milagro. https://repositorio.unemi.edu.ec/handle/123456789/1454
Gomez, M., y Lazarte, C. (2019). CONTROL INTERNO [Proyecto de investigación, Universidad Nacional de Tucumán]. Repositorio institucional de la Universidad Nacional de Tucumán. http://repositorio.face.unt.edu.ar:8920/handle/123456789/766
Gómez, R., & Torres, F. (2021). Actividades de control y confiabilidad de los resultados de auditoría. Auditoría y Contabilidad, 10(5), 78-90.
Gutiérrez, C., & Pérez, T. (2022). El ambiente de control en organizaciones de alto riesgo. Estudios de Control Interno, 9(1), 37-52.
Heredia, M. (2021). Cultura organizacional y auditoría: Interacciones y resultados. Revista de Estudios Organizacionales, 7(2), 110-124.
Hernández, R., & Mendoza, C. (2018). Metodología de la investigación: Las rutas cuantitativa, cualitativa y mixta. McGraw-Hill Education.
Ilyas, S., Sutisna, D., & Saudi, M. H. (2021). The Role of Control Environment In Developing Internal Control Efectiveness And Good Corporate Goverment. Turkish Journal of Computer and Mathematics Education (TURCOMAT), 12(8), 276-285. https://doi.org/10.17762/turcomat.v12i8.2796
Johnson, L. (2023). Elementos clave en la implementación del ambiente de control. Journal of Internal Auditing, 14(1), 88-97.
Kim, J.-B., Lee, J. J., & Park, J. C. (2022). Internal control weakness and the asymmetrical behavior of selling, general, and administrative costs. Journal of Accounting Auditing & Finance, 37(1), 259–292. https://doi.org/10.1177/0148558x19868114
Lee, S. W. (2022). Methods for testing statistical differences between groups in medical research: statistical standard and guideline of Life Cycle Committee. Life Cycle, 2, e1. https://doi.org/10.54724/lc.2022.e1
Li, Y., Li, X., Xiang, E., & Djajadikerta, H. G. (2020). Financial distress, internal control, and earnings management: Evidence from China. Journal of Contemporary Accounting & Economics, 16(3), 100210. https://doi.org/10.1016/j.jcae.2020.100210
Makram, A. M., Wang, J., Vaghela, G., Gala, D., Quan, N. K., Duc, N. T. M., ... & Huy, N. T. (2022). Is checklist an effective tool for teaching research students? A survey-based study. BMC Medical Education, 22(1), 1-7. https://doi.org/10.1186/s12909-022-03632-z
Manrique, J. (2019). Introducción a la auditoría. Universidad Católica Los Ángeles Chimbote. https://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/handle/20.500.13032/14790/INTRODUCCION%20A%20LA%20AUDITORIA%20%281%29.pdf?sequence=3&isAllowed=y
Martínez-Corona, J. I., Palacios-Almón, G. E., & Oliva-Garza, D. B. (2023). Guía para la revisión y el análisis documental: Propuesta desde el enfoque investigativo. Ra Ximhai: revista científica de sociedad, cultura y desarrollo sostenible, 19(1), 67-83. http://dx.doi.org/10.35197/rx.19.01.2023.03.jm
Medina, R., & Rosales, P. (2022). Información y comunicación en el proceso de auditoría. Estudios en Transparencia y Auditoría, 18(3), 144-159.
Mejias-Guevara, B., Nuñez-Cruz, C., y Nazur-Borrás, L. (2022). Procedimiento para implantar el ambiente de control en organizaciones. Ciencias Holguín, 28(1), 1-12. https://www.redalyc.org/journal/1815/181570010002/181570010002.pdf
Mendoza, Y. (2018). Auditoría de gestión y su incidencia en la administración en los bienes de larga duración del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Pichincha, año 2017 [Tesis de maestría, Universidad Técnica Estatal de Quevedo]. Repositorio institucional de la Universidad Técnica Estatal de Quevedo. https://repositorio.uteq.edu.ec/items/e49af280-de6e-4f8a-8a75-db94ad95c497
Mendoza. M. (2020). Implementación del sistema de control interno en la gestión administrativa de las unidades ejecutoras del Ministerio del Interior en el sur del Perú. Revista de investigaciones, 9(2), 101-109. https://doi.org/10.26788/riepg.v9i2.2111
Monterde, N. (2018). Revisión de los indicadores de calidad del servicio en terminales de contenedores de la autoridad portuaria de Valencia [Tesis de maestría, Universidad Pontificia Comillas]. Repositorio institucional de la Universidad Pontificia Comillas. https://repositorio.comillas.edu/xmlui/handle/11531/35633
Moreno, J. (2023). Estructura de control y su incidencia en el sistema de auditoría. Revista Internacional de Administración y Finanzas, 5(2), 75-92.
Ochoa, J. A. V., Acosta, J. C. C., Cataño, D. F. G., Guzmán, A. J., Sánchez, V. M. C., & Muñoz, L. Y. A. (2020). Sistema de control interno en el proceso general de la auditoria. Brazilian Journal of Development, 6(5), 28859-28871. https://doi.org/10.34117/bjdv6n5-365
Purba, M., Simanjutak, D., Malau, Y., Sholihat, W., & Ahmadi, E. (2021). The effect of digital marketing and e-commerce on financial performance and business sustaina-bility of MSMEs during COVID-19 pandemic in Indonesia. International Journal of Data and Network Science, 5(3), 275-282. http://dx.doi.org/10.5267/j.ijdns.2021.6.006
Ramírez, O. (2022). La gestión de riesgos en la auditoría interna. Control y Gestión Organizacional, 19(4), 201-215.
Ríos, F. (2021). Supervisión y eficacia del control interno en auditoría. Perspectivas de la Auditoría, 13(3), 60-75.
Rivera, G. (2023). Importancia de la comunicación en la auditoría interna. Revista de Contabilidad y Control Interno, 22(2), 183-195.
Ruiz, R. (2021). LAS TEORÍAS DEL CONTROL Y EVALUACIÓN ORGANIZACIONAL INDEPENDIENTE. Criterio libre, 18(32), 71–107. https://doi.org/10.18041/1900-0642/criteriolibre.2020v18n32.7112
Santa Cruz Marín, M. (2015). El control interno basado en el modelo COSO. Revista De Investigación Valor Contable, 1(1). https://doi.org/10.17162/rivc.v1i1.832
Schandl, A., & Foster, P. L. (2019). COSO Internal Control – Integrated Framework: An Implementation Guide for the Healthcare Provider Industry. Crowe. https://www.coso.org/Shared%20Documents/CROWE-COSO-Internal-Control-Integrated-Framework.pdf
Sondakh, R. (2019). The effect of dividend policy, liquidity, profitability and firm size on firm value in financial service sector industries listed in Indonesia stock exchange 2015-2018 period. Accountability, 8(2), 91-101. https://doi.org/10.32400/ja.24760.8.2.2019.91-101
Suárez, C. S., & García, L. A. (2021). El nivel de eficacia y eficiencia como principio fundamental de la gestión documental. Revista de Ciencias Humanísticas y Sociales (ReHuSo), 6(1), 87-101. https://doi.org/10.5281/zenodo.5513107
Sudirman, S., Sasmita, H., Krisnanto, B., & Muchsidin, F. F. (2021). Effectiveness of Internal Audit in Supporting Internal Control and Prevention of Fraud. Bongaya Journal of Research in Accounting (BJRA), 4(1), 8-15. https://ojs.stiem-bongaya.ac.id/BJRA/article/view/271/194
Taherdoost, H. (2022). What are Different Research Approaches? Comprehensive Review of Qualitative, Quantitative, and Mixed Method Research, Their Applications, Types, and Limitations. Journal of Management Science & Engineering research, 5(1), 53-63. http://dx.doi.org/10.30564/jmser.v5i1.4538
Tapia, L. M., Couto, G., Pimentel, P., & Castanho, R. A. (2022). Internal Control and Its Application in Public Management: A Literature Review. WSEAS Transactions on Business and Economics, 19, 326-337. https://doi.org/10.37394/23207.2022.19.29
Tebergaoui, N. N., Djaouahdou, R., Benhaoues, K., & Tăbîrcă, A. I. (2022). Exploring the Position of Modern Technologies in Activating the Remote Audit Approach in Light of the Corona Pandemic-a Big 4 Case Study–. Valahian Journal of Economic Studies, 13(2), 1-18. https://doi.org/10.2478/vjes-2022-0011
Thompson, A. (2021). Evaluación de riesgos y su impacto en la planificación de auditorías. Auditoría y Gestión de Riesgos, 6(2), 102-116.
Valadez, N. (sf.). La auditoría Técnica Normativa a Obra Pública y a Servicios Relacionados. Instituto Mexicano de Auditoría Técnica, A.C.
Valeriano, L. F. (2020). La auditoría de gestión en el Perú y su impacto en el desarrollo empresarial. Gestión en el tercer milenio, 23(46), 107-111. https://doi.org/10.15381/gtm.v23i46.19159
Vargas, E., & López, M. (2022). Supervisión en el control interno y su rol en la auditoría. Revista de Administración y Supervisión, 11(1), 53-69.
Vega, L., & Marrero, F. (2021). Evolución del control interno hacia una gestión integrada al control de gestión. Estudios de la Gestión: revista internacional de administración, (10), 211-230. https://doi.org/10.32719/25506641.2021.10.10
Villacorta Cavero, A. (2020). Auditoría interna y gestión de riesgos : cuaderno de trabajo [Trabajo de investigación, Universidad de Lima]. Repositorio institucional de la Universidad de Lima. https://repositorio.ulima.edu.pe/handle/20.500.12724/11837
War, N., & Barlis, J. (2023). Relación entre los componentes de control interno y la auditoría. Journal of Internal Control Systems, 8(4), 250-267.
War, W., & Barlis, M. J. P. (2023). The Correlation of Financial Management Practices and Controlling Mechanisms for Financial Management Challenges and Issues the Case of Franciscan Missionaries of Mary Congregation. Business Economic, Communication, and Social Sciences Journal (BECOSS), 5(2), 101-114. https://doi.org/10.21512/becossjournal.v5i2.9780
Younas, Ms. A., & Md Kassim, D. A. A. (2019). Essentiality of internal control in Audit process. International Journal of Business and Applied Social Science, 5(11), 1–6. https://doi.org/10.33642/ijbass.v5n11p1
Publicado
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2024 Revista Multidisciplinar Epistemología de las Ciencias
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución 4.0.
